類型：學習教育
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簡答題 某稅務師2015年4月對企業(yè)2014年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2014年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科日余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務成本是400000元，請做出企業(yè)的會計調(diào)整分錄。(增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率為25%)
參考答案：分攤率＝30000÷(120000+230000+400000)×100%＝4% 在產(chǎn)品應分攤數(shù)額＝120000×4%＝4800(元) 庫存商品應分攤數(shù)額＝230000×4%＝9200(元) 銷售產(chǎn)品成本應分攤數(shù)額＝400000×4%＝16000(元) 調(diào)整分錄為：借：在建工程 35100 貸：生產(chǎn)成本 4800 庫存商品 9200 以前年度損益調(diào)整 16000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5100 借：以前年度損益調(diào)整 4000 貸：應交稅費一應交所得稅 4000 借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：利潤分配-未分配利潤 12000
答案解析:無
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