類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為( )。
A.借：固定資產(chǎn)清理 2203.89 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理 2330.1 應(yīng)收賬款 873.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理 3495.15 營業(yè)稅金及附加 873.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加 4368.94 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 4368.94
正確答案：B
答案解析:銷售使用5年的固定資產(chǎn)，應(yīng)納增值稅稅額＝120000÷(1+3%)×2%＝2330.1(元) 借：固定資產(chǎn)清理 2330.1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2330.1 銷售使用過的包裝物應(yīng)納增值稅＝30000÷(1+3%)×3%＝873.79(元) 借：應(yīng)收賬款 873.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 873.79 合并處理： 借：固定資產(chǎn)清理 2330.1 應(yīng)收賬款 873.79 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3203.89
相關(guān)知識：第七章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算
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