類型：學習教育
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單項選擇題 某運輸公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一臺機器設備取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款400萬元、稅額64萬元開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1308萬元、有形動產(chǎn)租賃業(yè)務收入305.1萬元、打撈收入116.6萬元。則該公司10月應繳納的增值稅為（）萬元。
A.33.76
B.85.7
C.110.16
D.119.8
正確答案：B
答案解析:本題中的銷項稅額為國內(nèi)運輸收入屬于交通運輸服務，適用9%的稅率，故國內(nèi)運輸?shù)匿N項稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（萬元）有形動產(chǎn)租賃服務適用13%的稅率，故有形動產(chǎn)租賃業(yè)務的銷項稅額=305.1÷（1+13%）×13%=35.1（萬元）打撈收入屬于現(xiàn)代服務中的物流輔助服務，適用6%的稅率，故打撈的銷項稅額=116.6÷（1+6%）×6%=6.6（萬元）因此，該公司10月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=（108+35.1+6.6）-64=85.7（萬元），選項B正確。
相關知識：第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算
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