類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 2014年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2014年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為( )。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 50000
B.借：遞延所得稅負(fù)債 50000 貸：所得稅費(fèi)用 50000
C.借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：所得稅費(fèi)用 50000
D.借：所得稅費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50000
正確答案：C
答案解析: 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)可抵扣的暫時(shí)性差異。企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 會(huì)計(jì)處理為 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：所得稅費(fèi)用 50000
相關(guān)知識(shí)：第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
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