參考答案：（1）該公司發(fā)生的職工福利費(fèi)可以扣除168萬元工會經(jīng)費(fèi)可以扣除24萬元職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除的為25萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。結(jié)合本案可以扣除的職工福利費(fèi)限額=1200×14%=168（萬元）[實際發(fā)生額180萬元]；可以扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額=1200×2%=24（萬元）[實際發(fā)生額25萬元]；可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1200×8%=96（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)實際支出20萬元可全額扣除，并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額5萬元。
（2）該公司為投資者支付商業(yè)保險費(fèi)10萬元不得稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除超過的部分，不予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。
（3）①該公司發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元可以稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。結(jié)合本案，該公司可以扣除的廣告費(fèi)限額=5900×30%=1770（萬元），而實際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為800萬元沒有超過上述限額，可以據(jù)實扣除。[計算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)=5500+400=5900（萬元）]②非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出不得扣除。③該公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得全額扣除，應(yīng)當(dāng)扣除額度為29.5萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。結(jié)合本案，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)60×60%=36（萬元）；限度5900×5‰=29.5（萬元）。
（4）①該公司通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元不得全額扣除，可以扣除的額度為115.2萬元。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。結(jié)合本案，該公司會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960（萬元）。公益性捐贈的扣除限額=960×12%=115.2（萬元），通過縣級政府向貧困地區(qū)實際捐贈120萬元，超過扣除限額，所以不得全額扣除。②該公司直接向某學(xué)校捐贈20萬元不能稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于《人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定公益事業(yè)的捐贈。沒有通過公益性組織而進(jìn)行的捐贈不得稅前扣除。
（5）該公司為治理污水排放，當(dāng)年購置污水處理設(shè)備的支出應(yīng)當(dāng)享受抵免應(yīng)納稅額的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。結(jié)合本案，該公司購置使用污水處理設(shè)備可以抵免的應(yīng)納所得稅額=300×10%=30（萬元）。

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