乙公司的記賬本位幣為人民幣。對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2×15年7月18日，乙公司從銀行借入1000萬(wàn)港元
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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多項(xiàng)選擇題 乙公司的記賬本位幣為人民幣。對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2×15年7月18日，乙公司從銀行借入1000萬(wàn)港元，年利率為5％，期限為3個(gè)月，到期償還本金、計(jì)提并支付利息，借入的港幣暫存銀行。借入當(dāng)日的即期匯率為1港元=0.9元人民幣。9月30日即期匯率為1港元=0.85元人民幣。3個(gè)月后，即10月18日，乙公司以人民幣向銀行歸還借入的1000萬(wàn)港元和利息12.5萬(wàn)港元。歸還借款時(shí)的港幣賣(mài)出價(jià)為1港元=0.88元人民幣。下列有關(guān)短期借款的會(huì)計(jì)處理正確的有（?）。
A.9月30日因短期借款產(chǎn)生匯兌收益為50萬(wàn)元人民幣
B.10月18日因償還短期借款產(chǎn)生匯兌損失30萬(wàn)元人民幣
C.10月18日因償還短期借款應(yīng)沖減賬面余額850萬(wàn)元人民幣
D.10月18日因償還短期借款的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為41萬(wàn)元人民幣
正確答案：A、B、C
答案解析:選項(xiàng)D，10月18日因償還短期借款的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為11萬(wàn)元人民幣。9月30日: 短期借款的匯兌差額=1000×(0.85-0.9)=-50(萬(wàn)元人民幣)(匯兌收益) 10月18日: 因償還短期借款產(chǎn)生的匯兌差額=0.85×1000-1000×0.88=-30(萬(wàn)元人民幣)(匯兌損失)支付利息=1000×5％×3／12×0.88=11(萬(wàn)元人民幣)
相關(guān)知識(shí)：二十—、外幣折算
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