類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
（1）取得產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中，廣告費(fèi)600萬(wàn)元），管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。
（4）發(fā)生銷售稅金150萬(wàn)元（不含增值稅）。
（5）取得營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中，通過(guò)教育基金會(huì)向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付罰款10萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為280萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)42萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)23.4萬(wàn)元。
要求：計(jì)算該企業(yè)20x6年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
參考答案：采用間接計(jì)算法計(jì)算如下：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=6000+200-3500-800-400-80-150-70=1200（萬(wàn)元）。（2）納稅調(diào)整項(xiàng)目：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過(guò)6000×5‰=30（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=80×60%=48（萬(wàn)元）＞30萬(wàn)元。所以，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-30=50（萬(wàn)元）。②罰款支出10萬(wàn)元不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。③工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6-280×2%=0.4（萬(wàn)元）。④職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=42-280×14%=2.8（萬(wàn)元）。⑤職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=23.4-280×8%=1（萬(wàn)元）。（3）應(yīng)納稅所得額=1200+50+10+0.4+2.8+1=1264.2（萬(wàn)元）。（4）20x6年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1264.2×25%=316.05（萬(wàn)元）。
答案解析:
相關(guān)知識(shí)：第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
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