甲、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司用賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權(quán)投資和原價為235萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 甲、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司用賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權(quán)投資和原價為235萬元，已攤銷100萬元，公允價值128萬元的專利技術(shù)（免征增值稅）與乙公司賬面價值為240萬元，公允價值（等于計稅價格）為300萬元的一批生產(chǎn)設(shè)備進行交換。乙公司收到甲公司支付的銀行存款19萬元，同時為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費用10萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，換入資產(chǎn)均不改變原用途。不考慮其他因素，乙公司取得的長期股權(quán)投資和專利技術(shù)的入賬價值分別為（）萬元。
A.192和128
B.198和132
C.150和140
D.148.5和121.5
正確答案：B
答案解析:乙公司換入資產(chǎn)入賬價值總額=300+39+10-19=330（萬元），長期股權(quán)投資公允價值所占比例=192/（192+128）×100%=60%；專利技術(shù)公允價值所占比例=128/（192+128）×100%=40%；則換入長期股權(quán)投資的入賬價值=330×60%=198（萬元），換入專利技術(shù)的入賬價值=330×40%=132（萬元）。乙公司賬務(wù)處理如下：
借：長期股權(quán)投資198
無形資產(chǎn)-專利技術(shù)132
銀行存款 9
貸：固定資產(chǎn)清理 300
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）39
借：固定資產(chǎn)清理 240
貸：固定資產(chǎn) 240
借：固定資產(chǎn)清理 60
貸：資產(chǎn)處置損益 60
相關(guān)知識：第三節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理
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