A.從農(nóng)民手中收購(gòu)雞蛋直接用于銷售，開(kāi)具收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元借：庫(kù)存商品 8.85 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.15 貸：銀行存款 10

B.從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)，相關(guān)價(jià)款已經(jīng)支付借：原材料 300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 )51 貸：銀行存款 351

C.從電視機(jī)廠(一般納稅人)采購(gòu)電視機(jī)，約定銷售100臺(tái)電視機(jī)以上，電視機(jī)廠返利500元／臺(tái)，當(dāng)月銷售300臺(tái)電視機(jī)，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款 15 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12.45 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2.55

D.從農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)牛奶1000噸，支付價(jià)款80萬(wàn)元，按規(guī)定開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證借：庫(kù)存商品 80 貸：銀行存款 80

E.從毛巾廠(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款20萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票借：庫(kù)存商品 18.87 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.13 貸：銀行存款 20

正確答案：A、C、D、E

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答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，對(duì)蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品在批發(fā)，零售環(huán)節(jié)免征增值稅，這樣蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額就不能抵扣。選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，銷售返利．應(yīng)按不含稅金額計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以沖減進(jìn)項(xiàng)稅額＝15÷(1+17%)×17%＝2.18(萬(wàn)元)；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以根據(jù)取得的取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明的價(jià)款乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝80×13%＝10.40(萬(wàn)元)，計(jì)入商品入賬價(jià)值的金額＝80-10.40＝69.60(萬(wàn)元)；選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物，如果取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)該采用小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率作為稅率。從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，因此，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝20÷(1+3%)×3%＝0.58(萬(wàn)元)。

相關(guān)知識(shí)：第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算