某首飾制造公司系增值稅一般納稅人，2012年12月10日該企業(yè)倉庫被盜，損失一批原材料，價款100萬元，被盜事件發(fā)生后公司及時向公安機關(guān)報案，但案件尚未偵破。被盜事件發(fā)生后，倉庫保管員賠償5000元，保險公司賠償80萬元。
問題：
(1)該公司被盜存貨產(chǎn)生的損失增值稅應(yīng)如何處理?
(2)該公司被盜存貨產(chǎn)生的損失企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
參考答案：
(1)增值稅方面
該項損失屬于因管理不善造成的非正常損失，原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣，如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
(2)企業(yè)所得稅方面
該項資產(chǎn)損失屬于專項申報的范圍，企業(yè)應(yīng)逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
該項存貨被盜損失的金額，為其計稅成本扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，即36.5萬元(117-0.5-80)，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
①存貨計稅成本的確定依據(jù)；②向公安機關(guān)的報案記錄；③責(zé)任人和保險公司賠償情況說明等。
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