類型：學習教育
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簡答題 B公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，有關數(shù)據(jù)如下：
假設該公司投資的資本成本為10%；每日購貨成本為850元，一年按360天計算。
要求：
(1)計算該公司的現(xiàn)金周轉期；
(2)計算B公司存貨平均余額、應收賬款平均余額及平均應付賬款；
(3)計算"應收賬款應計利息"、"存貨應計利息"、"應付賬款應計利息"；
(4)計算公司采用目前信用政策的"稅前損益"。
假設該公司投資的資本成本為10%；每日購貨成本為850元，一年按360天計算。
要求：
(1)計算該公司的現(xiàn)金周轉期；
(2)計算B公司存貨平均余額、應收賬款平均余額及平均應付賬款；
(3)計算"應收賬款應計利息"、"存貨應計利息"、"應付賬款應計利息"；
(4)計算公司采用目前信用政策的"稅前損益"。
參考答案：
(1)現(xiàn)金周轉期＝40+30-50＝20(天)
(2)存貨平均余額＝存貨周轉期×每天銷貨成本＝40×306000／360＝34000(元)
應收賬款平均余額＝應收賬款周轉期×每天的銷售收入＝30×360000／360＝30000(元)
平均應付賬款＝應付賬款周轉期×每天的購貨成本＝50×850＝42500(元)
(3)應收賬款應計利息＝30000×85%×10%＝2550(元)
存貨應計利息＝34000×10%＝3400(元)
應付賬款應計利息＝42500×10%＝4250(元)
(4)
相關知識：第七章、營運資金管理
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