甲公司于2017年2月20日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租,取得時(shí)成本為12000萬(wàn)元
類(lèi)型:學(xué)習(xí)教育
題目總量:200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司于2017年2月20 日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租,取得時(shí)成本為12000萬(wàn)元,該寫(xiě)字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日,該寫(xiě)字樓公允價(jià)值跌至11200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,該類(lèi)寫(xiě)字樓采用年限平均法計(jì)提折舊,折舊年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15%,并預(yù)計(jì)在未來(lái)期間內(nèi)保持不變,甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異,2017年12月31日甲公司因該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元。
A.-45
B.45
C.200
D.800
正確答案:B
相關(guān)知識(shí):第二節(jié) 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
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