甲公司適用的所得稅稅率為25%。2018年，甲公司自行研究開發(fā)一項專利技術，研究階段發(fā)生支出100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件之前發(fā)生的支出50萬元
類型：學習教育
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多項選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%。2018年，甲公司自行研究開發(fā)一項專利技術，研究階段發(fā)生支出100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件之前發(fā)生的支出50萬元，符合資本化條件之后發(fā)生支出400萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，加計扣除75%；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%加計攤銷。下列說法中正確的有（）。
A.該項無形資產(chǎn)的初始入賬成本為400萬元
B.該項無形資產(chǎn)在初始確認時的計稅基礎為825萬元
C.該項無形資產(chǎn)的初始確認產(chǎn)生可抵扣暫時性差異300萬元
D.甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
正確答案：A、C
答案解析:選項B，該項無形資產(chǎn)的計稅基礎=400×175%=700（萬元）；選項D，由于該項無形資產(chǎn)在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，因此，準則規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。
相關知識：第二節(jié) 資產(chǎn)、負債的計稅基礎
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