類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 20x7年度，某企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)20x7年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
正確答案：B
答案解析:（1）企業(yè)通過市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該筆捐贈(zèng)的稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需調(diào)整（2）直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增20萬元（3）該企業(yè)20x7年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020（萬元）。
相關(guān)知識(shí)：第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整
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