類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 甲企業(yè)上年適用的所得稅稅率為25%，本年開始適用的所得稅稅率為15%，“遞延所稅資產(chǎn)”科目借方余額為50萬元，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元，期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額是（）萬元
A.25
B.45
C.65
D.75
正確答案：B
答案解析:“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額=（50/25%+100）×15%=45（萬元）。
相關(guān)知識：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的確認和計量
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