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       稅務(wù)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      某稅務(wù)師于2015年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2021年4月8日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        單項(xiàng)選擇題 某稅務(wù)師于2015年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場(chǎng)價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元)用于以物易物銷(xiāo)售，換入同價(jià)格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 58500 貸：庫(kù)存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8500 企業(yè)已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的是( )，(企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%)
        

        A.借：庫(kù)存商品 10200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10200
        

        B.借：庫(kù)存商品 (8500) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (8500)
        

        C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500 貸：以前年度損益調(diào)整 2500
        

        D.借：庫(kù)存商品 11700 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (8500) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10200 借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500
        

        正確答案：D
        

        登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)
        

        答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于以物易物銷(xiāo)售，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和所得稅，由于購(gòu)進(jìn)商品未取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將稅款計(jì)入庫(kù)存商品成本，涉及的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品 11700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (8500) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10200 以前年度損益調(diào)整 10000 調(diào)整應(yīng)交所得稅分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500
        

        相關(guān)知識(shí)：第八章 代理納稅審查方法 
        

         
        
					
        
					
        
                        
        
                            
        
                                
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