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       稅務(wù)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      稅務(wù)師2015年2月受托對某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。
      
						
      
							來源：焚題庫 [2021年4月8日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬+
      
								
      軟件評價：
      
							
      
						
      
						
      
							
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        簡答題 稅務(wù)師2015年2月受托對某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅審查。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯誤計入生產(chǎn)成本。請分別按以下兩種情況計算分?jǐn)偮始案鳝h(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處理。 (1)2014年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆嬎�，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。 (2)2014年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)偂Ｍ旯ぎa(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。 (3)其他資料：經(jīng)核實，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。
        

        參考答案：(1)分?jǐn)偮剩?0000÷(150000+150000)＝20% 在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝150000×20%＝30000(元) 產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝150000×20%＝30000(元) 應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額＝60000×17%＝10200(元) 借：在建工程 70200 貸：生產(chǎn)成本 30000 庫存商品 30000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10200 (2)分?jǐn)偮剩?0000÷(150000+150000+300000)＝10% 在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝150000×10%＝15000(元) 產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝150000×10%＝15000(元) 本期產(chǎn)品銷售成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝300000×10%＝30000(元) 應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額＝60000×17%＝10200(元) 借：在建工程 70200 貸：生產(chǎn)成本 15000 庫存商品 15000 以前年度損益調(diào)整 30000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
        

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        答案解析:無
        

        相關(guān)知識：第八章 代理納稅審查方法 
        

         
        
					
        
					
        
                        
        
                            
        
                                
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