類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年度財務(wù)報告于2020年3月10日批準(zhǔn)報出。2020年1月2日，甲公司被告知因被擔(dān)保人財務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任4000萬元。因甲公司在2019年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財務(wù)狀況已惡化的事實，故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負(fù)債。按照稅法規(guī)定，為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。甲公司下列會計處理中，不正確的是（）。
A.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理
B.應(yīng)在2019年利潤表中確認(rèn)營業(yè)外支出4000萬元
C.應(yīng)在2019年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計負(fù)債4000萬元
D.應(yīng)在2019年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1000萬元
正確答案：D
答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除，產(chǎn)生的是非暫時性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
相關(guān)知識：第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項
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