某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計(jì)為15000元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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A.借：應(yīng)付職工薪酬 19500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 16666.67 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2833.33
B.借：主營業(yè)務(wù)成本 15000 貸：庫存商品 15000
C.借：應(yīng)付職工薪酬 17833.33 貸：庫存商品 15000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2833.33
D.借：營業(yè)稅金及附加 833.33 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33
E.借：應(yīng)付職工薪酬 833.33 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33
正確答案：A、B、D
答案解析: 應(yīng)納消費(fèi)稅＝487.5÷(1+17%)×40×5%＝833.33(元) 應(yīng)納增值稅＝487.5÷(1+17%)×40×17%＝2833.33(元) (1)確認(rèn)收入 借：應(yīng)付職工薪酬 19500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 16666.67 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2833.33 (2)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 15000 貸：庫存商品 15000 (3)計(jì)提消費(fèi)稅 借：營業(yè)稅金及附加 833.33 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33
相關(guān)知識：第七章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算
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