參考答案：

1.企業(yè)多提折舊應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增

借：累計(jì)折舊 100000

貸：以年度損益調(diào)整 100000

借：以前年度損益調(diào)整 25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 25000

或

借：累計(jì)折舊 100000

貸：以前年度損益調(diào)整 75000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 25000

2.企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，進(jìn)而影響城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)調(diào)整

(1)借：在建工程 34000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 34000

(2)借：以前年度損益調(diào)整 3400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2380

—教育費(fèi)附加 1020

(3)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 850

貸：以前年度損益調(diào)整 850

或

借：在建工程 34000

以前年度損益調(diào)整 2550

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 34000

—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2380

—教育費(fèi)附加 1020

3.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，進(jìn)而影響城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。自產(chǎn)貨物直接對(duì)外捐贈(zèng)，一方面應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，另一方面直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。應(yīng)調(diào)賬如下：

(1)借：以前年度損益調(diào)整 20400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 20400

(2)借：庫(kù)存商品 35000

貸：以前年度損益調(diào)整 35000

(3)借：以前年度損益調(diào)整 2040

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1428

—應(yīng)交教育費(fèi)附加 612

(4)借：以前年度損益調(diào)整 3140

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 3140

或

借：庫(kù)存商品 35000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 20400

—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1428

—教育費(fèi)附加 612

—應(yīng)交企業(yè)所得稅 3140

以前年度損益調(diào)整 9420

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