華東公司2017年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，華東公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款10萬元，業(yè)務招待費超支15萬元，國債利息收入20萬元
類型：學習教育
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單項選擇題 華東公司2017年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，華東公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款10萬元，業(yè)務招待費超支15萬元，國債利息收入20萬元，華東公司年初“預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證20萬元，當年支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。假設(shè)不考慮其他因素，華東公司2017年所得稅費用為（）萬元。
A.130
B.125
C.115
D.126.25
正確答案：D
答案解析:①當年應交所得稅=（500十10十15－20+20一5）x25%=130（萬元）；②預計負債的年初賬面余額為25萬元，計稅基礎(chǔ)為0,形成可抵扣暫時性差異25萬元，預計負債的年末賬面余額=25十20－5＝40（萬元），計稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時性差異40萬元；③當年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=40x25%一25x25%=3.75（萬元）；④當年所得稅費用=130一3.75=126.25（萬元）。
相關(guān)知識：第五節(jié) 所得稅費用的確認和計量
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