某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅稅率25%，該企業(yè)2×10年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元。其中當(dāng)年取得國債利息收入60萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅稅率25%，該企業(yè)2×10年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元。其中當(dāng)年取得國債利息收入60萬元；支付的高于銀行同期利率的借款費用（企業(yè)向非金融機構(gòu)借款產(chǎn)生的）20萬元；支付稅收罰款2萬元；實際發(fā)放工資超過規(guī)定的計稅工資總額30萬元。當(dāng)期列入“銷售費用”的折舊計提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（）萬元。
A.696.3
B.600
C.252.5
D.672.64
正確答案：C
答案解析:（1）本期應(yīng)稅所得額＝1000－60＋20＋2＋30＋18＝1010（萬元），（2）本期應(yīng)交所得稅＝1010×25%＝252.5（萬元）。企業(yè)向非金融企業(yè)借款產(chǎn)生的借款利息高于銀行同類同期利率的借款利息，不得稅前扣除，需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。
相關(guān)知識：第五節(jié) 所得稅費用的確認(rèn)和計量
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