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當(dāng)前位置：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入600萬元
單項(xiàng)選擇題 【2019年真題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入600萬元，提供物流輔助服務(wù)取得不含稅收入100萬元（非主營業(yè)務(wù)），且分別開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均已存入銀行。該公司正確的賬務(wù)處理為（）。
A.借：銀行存款 7600000
貸：主管業(yè)務(wù)收入 6000000
其他業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）600000
B.借：銀行存款 6540000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）540000
C.借：銀行存款 1060000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 60000
D.借：銀行存款 1200000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 540000
其他業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）600000
正確答案：A
答案解析:交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為9%，物流輔助服務(wù)適用的稅率為6%，故2019年6月該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=6000000×9%+1000000×6%=600000（元）。其會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
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