類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
單項(xiàng)選擇題 甲公司2019年10月20日銷售給乙公司一批產(chǎn)品，售價(jià)為500萬(wàn)元，成本為450萬(wàn)元，乙公司尚未支付貨款。2020年3月20日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品有質(zhì)量問(wèn)題，要求全部退回，經(jīng)核實(shí)甲公司同意退貨，所退商品當(dāng)日已入庫(kù)。甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月25日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，假定甲公司2019年所得稅匯算清繳于2020年3月10日完成。所得稅稅率為25%，不考慮其他因素影響。下列處理正確的是（）。
A.2019年12月31日甲公司因該事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為12.5萬(wàn)元
B.2019年12月31日甲公司因該事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為0元
C.2019年12月31日甲公司因該事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整的應(yīng)交所得稅為12.5萬(wàn)元
D.2019年12月31日甲公司因該事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整的應(yīng)交所得稅為0元
正確答案：A
答案解析:所得稅匯算清繳日以前發(fā)生的銷售退回，應(yīng)調(diào)整應(yīng)交所得稅；所得稅匯算清繳日以后發(fā)生的銷售退回，不能調(diào)整應(yīng)交所得稅，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（500-450）×25%=12.5（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
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