參考答案：(1)應(yīng)納增值稅的計算 9月份應(yīng)納增值稅的銷項稅＝120／(1+6%)×6%＝6.79(萬元) 應(yīng)納增值稅的進項稅＝0.476(萬元) 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝6.79-0.476-1＝5.314(萬元) 10月份應(yīng)納增值稅的銷項稅＝(80+82)×6% ＝9.72(萬元) 應(yīng)納增值稅的進項稅＝7.14(萬元) 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝9.72-7.14＝2.58(萬元) (2)甲公司會計處理如下： 9月份 ①購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時：借：固定資產(chǎn)-增值稅稅控系統(tǒng)6000 貸：銀行存款6000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)6000 貸：遞延收益-減免稅收益6000 ②支付技術(shù)維護費時：借：管理費用-稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費4000 貸：銀行存款4000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 4000 貸：管理費用-稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費 4000 ③咨詢收入借：銀行存款 1200000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 67900 主營業(yè)務(wù)收入 1132100 ④購買紙張耗材等借：原材料 28000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 4760 貸：銀行存款 32760 ⑤月末將“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 53140 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 53140 10月份 ①繳納上月的增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 53140 貸：銀行存款 53140 ②咨詢收入、涉稅鑒證收入借：銀行存款 1717200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1620000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 97200 ③購進計算機價款42萬元，稅金7.14萬元借：固定資產(chǎn) 420000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 71400 貸：銀行存款 491400 ④稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的后續(xù)折舊處理借：管理費用-折舊費 100 貸：累計折舊-增值稅稅控系統(tǒng) 100 借：遞延收益-減免稅收益 100 貸：管理費用-折舊費 100 (稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的月折舊額＝6000／(5×12)＝100(元)) ⑤月末將“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 25800 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 25800

答案解析:無

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