華東公司適用的所得稅稅率為25%，其2017年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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多項(xiàng)選擇題 華東公司適用的所得稅稅率為25%，其2017年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期購(gòu)入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。華東公司2017年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于華東公司2017年所得稅的處理中，正確的有（）
A.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元
B.應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元
C.遞延所得稅負(fù)債為40萬(wàn)元
D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
正確答案：C、D
答案解析:2017年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）x25%=1700（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤；遞延所得稅負(fù)債=160x25%=40（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C正確；遞延所得稅資產(chǎn)=1600x25%=400（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確；所得稅費(fèi)用=1700一400=1300（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
相關(guān)知識(shí)：第五節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
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