要求：稅務(wù)師對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并進(jìn)行正確的納稅調(diào)整，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

資料：稅務(wù)師受托審核某生產(chǎn)企業(yè)2013年所得稅納稅情況，增值稅率17%，企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤(rùn)總額為533萬(wàn)元并已繳納所得稅，稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：

（1）其他業(yè)務(wù)收入中包括：①企業(yè)外購(gòu)一批包裝物水桶專(zhuān)門(mén)用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元；②企業(yè)上年3月銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)出借一大批包裝物，向購(gòu)買(mǎi)方收取的押金30萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)當(dāng)年計(jì)入了“其他應(yīng)付款”科目，今年因逾期未收回將其全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；③企業(yè)當(dāng)年2月銷(xiāo)售時(shí)出借一批包裝物，向購(gòu)買(mǎi)方收取的押金20萬(wàn)元，考慮到如果逾期收不回還是要轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”，在收取時(shí)直接計(jì)入了“其他業(yè)務(wù)收入”核算；

（2）投資收益中有國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，金融債券利息收入40萬(wàn)元;

（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9.6萬(wàn)元；

（4）銷(xiāo)售費(fèi)用中有廣告費(fèi)174.54萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)11萬(wàn)元，另有按銷(xiāo)售收入10%計(jì)提并用現(xiàn)金支付給某中介個(gè)人的傭金300萬(wàn)元；

（5）企業(yè)2008年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),此設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)價(jià)值為8萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)殘值收入為3000元，企業(yè)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊金額為2.4萬(wàn)元，已經(jīng)分?jǐn)側(cè)氤杀荆?/P>

（6）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額為29.4萬(wàn)元。

（7）其他資料：①企業(yè)賬簿記載：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，投資收益80萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加7萬(wàn)元(其中包括城建稅4.9萬(wàn)元，教育費(fèi)附加2.1萬(wàn)元)，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為30萬(wàn)元；

②企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，企業(yè)當(dāng)年12月應(yīng)納增值稅為70萬(wàn)元。