某企業(yè)2013年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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簡(jiǎn)答題 某企業(yè)2013年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%（未單獨(dú)核算）。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本、稅金和附加合計(jì)為2580萬元，期間費(fèi)用為360萬元（其中招待費(fèi)50萬元，廣告宣傳費(fèi)用88萬元），營(yíng)業(yè)外支出200萬元（其中80萬元為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
參考答案：
（1）運(yùn)費(fèi)收入=3510×10%÷（1+17%）=300（萬元）（2）年度利潤(rùn)總額=3510÷（1+17%）+300-2580-360-200=160（萬元）（3）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。捐贈(zèng)扣除限額=160×12%=19.2（萬元）。（4）招待費(fèi)扣除限額=（3510÷1.17+300）×5‰=16.5（萬元），小于50×60%=30（萬元），所以，招待費(fèi)扣除金額為16.5萬元。廣告宣傳費(fèi)扣除限額=（3510÷1.17+300）×15%=495（萬元）實(shí)際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。（5）本期應(yīng)納稅額=[160+（50-16.5）+（80-19.2）-60]×25%=48.58（萬元）
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