華東公司適用所得稅稅率為25%，其2017年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，與所得稅費(fèi)用有關(guān)的事項(xiàng)如下
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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A.所得稅費(fèi)用為900萬元
B.應(yīng)交所得稅為1725萬元
C.遞延所得稅負(fù)債為40萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
正確答案：C、D
答案解析:2017年年末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于取得成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額40萬元（160x25%）計(jì)入其他綜合收益，選項(xiàng)C正確；收到的政府補(bǔ)助因用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的損失，稅法規(guī)定其不屬于免稅收入，在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)處理為在以后期間損失發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400萬元（1600x25%），選項(xiàng)D正確；因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬元，稅法允許稅前扣除，所以華東公司2017年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）x25%=1700（萬元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤；所得稅費(fèi)用的金額=1700一400=1300（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
相關(guān)知識：第五節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
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