A.因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款

B.因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債

D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金

正確答案：C

登錄查看解析 進(jìn)入題庫練習(xí)

答案解析:負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值減去未來期間可予稅前扣除的金額。因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款，稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相同，選項A錯誤；因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款以及為職工提取的應(yīng)付養(yǎng)老保險金，會計與稅法處理相同，賬面價值與計稅基礎(chǔ)相同，不形成暫時性差異，選項B和D錯誤；因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計負(fù)債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前扣除，即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－未來期間可予稅前扣除的金額＝0，選項C正確。

相關(guān)知識：第一節(jié) 計稅基礎(chǔ)和暫時性差異