類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司為增值稅一般納稅人。2020年12月31日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價款為200萬元．增值稅稅額為26萬元，購入當(dāng)日即投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計估計相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。
A.10
B.48
C.40
D.12
正確答案：C
答案解析:2021年12月31日該設(shè)備的賬面價值＝200－200÷5＝160（萬元），計稅基礎(chǔ)＝200－200×2/5＝120（萬元），2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額＝160－120＝40（萬元）。
相關(guān)知識：第一節(jié) 計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
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