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       中級(jí)會(huì)計(jì)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      甲公司于2019年6月20日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為1000萬(wàn)元
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2020年11月5日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        單項(xiàng)選擇題 甲公司于2019年6月20日外購(gòu)一棟寫(xiě)字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，取得時(shí)成本為1000萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值跌至900萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類(lèi)寫(xiě)字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為10年預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并預(yù)計(jì)在未來(lái)期間內(nèi)保持不變，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異，2019年12月31日甲公司因該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)處理正確的是（）。 
        

        A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元 
        

        B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 
        

        C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元 
        

        D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元 
        

        正確答案：D
        

        答案解析:2019年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000/10×6/12=950（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（950-900）×25%=12.5（萬(wàn)元）。 

        

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        相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量