甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2019年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2019年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額100萬元，2019年度由于銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”300萬元，2019年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出180萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2019年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額是（）萬元。
A.400
B.100
C.55
D.220
正確答案：D
答案解析:2019年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=100+300-180=220（萬元），因稅法規(guī)定該預(yù)計(jì)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，所以未來期間可稅前扣除的金額為220萬元，故計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額=220-220=0，因此2019年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為220萬元。
相關(guān)知識(shí)：第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
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