類型：學習教育
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單項選擇題 A公司2021年發(fā)生900萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。A公司2021年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2021年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。
A.750
B.150
C.0
D.900
正確答案：B
答案解析:因按照稅法規(guī)定，該類廣告費支出稅前列支有一定的標準限制，根據(jù)當期A公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除750萬元（5000×15%），當期未予稅前扣除的150萬元（900－750）可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時性差異為150萬元。
相關知識：第一節(jié) 計稅基礎和暫時性差異
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