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       稅務(wù)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月期初無牛奶庫存
      
						
      
							來源：焚題庫 [2021年2月3日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬+
      
								
      軟件評價：
      
							
      
						
      
						
      
							
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        單項選擇題 某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不合稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
        

        A.0.52
        

        B.0.68
        

        C.0.82
        

        D.0.96
        

        正確答案：C
        

        答案解析:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額＝8×80%×17%÷(1+17%)＝0.93(萬元) 【提示】農(nóng)產(chǎn)品耗用率為農(nóng)產(chǎn)品外購金額占生產(chǎn)成本的比率�？鄢蕿殇N售貨物(酸奶)的適用稅率。 直接銷售牛奶當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額＝5÷(1-2%)×(7÷20)×13%÷(1+13%)＝0.21(萬元) 當(dāng)期銷售酸奶和牛奶增值稅銷項稅額＝10×17Y+2×13%＝1.96(萬元) 當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅＝1.96-0.93-0.21＝0.82(萬元)
        

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