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      中級(jí)會(huì)計(jì)師

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      甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下

      來(lái)源:焚題庫(kù) [2020年2月26日] 【

      類型:學(xué)習(xí)教育

      題目總量:200萬(wàn)+

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        簡(jiǎn)答題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
        (1)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格為72000元;設(shè)備入關(guān)后為運(yùn)回企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1600元,稅額160元。
        (2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用A材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元,稅額128000元。同時(shí),取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元,稅額5000元;取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元,稅額1800元。
        (3)銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品給某專賣店,收取不含稅銷售額1560000元;同時(shí),取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)120000元,稅額12000元。
        (4)直接向消費(fèi)者個(gè)人零售B產(chǎn)品,并開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額829400元。
        (5)月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn),由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的A材料有2.5%被盜,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。
        已知:關(guān)稅稅率為12%,設(shè)備、A材料、B產(chǎn)品均適用16%增值稅稅率;上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。
        要求:
        根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
        (1)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;
        (2)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2019年2月的銷項(xiàng)稅額;
        (3)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2019年2月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

        參考答案:

         (1)甲企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=72000×(1+12%)×16%=12902.4(元);

         (2)甲企業(yè)2019年2月的銷項(xiàng)稅額=1560000×16%+829400÷(1+16%)×16%=364000(元);

        (3)甲企業(yè)2019年2月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=364000-12902.4-160-(128000+5000+1800)×(1-2.5%)-12000=207507.6(元)。

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