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       中級(jí)會(huì)計(jì)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅2019年2月1日
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2020年11月4日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        單項(xiàng)選擇題 甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅2019年2月1日購(gòu)入某公司股票將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，初始入賬成本為100萬(wàn)元，2019年12月31日其公允價(jià)值為90萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間將保持不變，不考慮其他因素，則2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)（）。 
        

        A.遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬(wàn)元 
        

        B.遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬(wàn)元 
        

        C.遞延所得稅負(fù)債1.25萬(wàn)元 
        

        D.遞延所得稅負(fù)債2.5萬(wàn)元 
        

        正確答案：B
        

        答案解析:2019年12月31日交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異余額10萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬(wàn)元） 

        

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        相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量