類型：學習教育
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多項選擇題 2014年5月稅務機關檢查某生產企業(yè)(一般納稅人)的增值稅納稅情況時發(fā)現，該企業(yè)2014年1月將外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目中，鋼材賬面價值10萬元，企業(yè)未進行稅務處理稅務機關對企業(yè)作出本月內補繳稅款并繳納滯納金和罰款的決定，該企業(yè)在填寫2014年5月的納稅申報表時，就該事項以下填表正確的有( )。
A.第4行“納稅檢查調整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項稅額”1.70萬元
C.第14行“進項稅額轉出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應納稅額"1.70萬元
正確答案：C、D
答案解析:外購鋼材用于在建工程，屬于進項稅額不得抵扣的情況，應當作進項稅額轉出處理，是稅務機關檢查發(fā)現的，在增值稅申報表中，反映在第14行和第16行中。最終第19行不體現查補稅額。
相關知識：第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核
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