類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅稅率均為17%。2014年銷售產(chǎn)品1200萬(wàn)元，出租廠房的收入為200萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為5萬(wàn)元，銷售邊角料，一共取得收入50萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：銀行存款 50 貸：生產(chǎn)成本 50 稅務(wù)師對(duì)其2014年所得稅納稅申報(bào)情況審核時(shí)，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為( )萬(wàn)元。
A.1250
B.1400
C.1442.74
D.1242.74
正確答案：C
答案解析:國(guó)債利息收入為免稅收入。邊角料銷售應(yīng)當(dāng)做企業(yè)應(yīng)稅收入不能直接沖減生產(chǎn)成本。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入＝1200+200+50÷1.17＝1442.74(萬(wàn)元)
相關(guān)知識(shí)：第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
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