類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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簡答題 甲公司系某市有國際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，為增值稅一般納稅人，2020年6月經(jīng)營情況如下。
（1）從事國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元。從事國際運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬元。
（2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元，裝卸費(fèi)18萬元。
（3）出租客貨兩用車，取得含稅收入58.76萬元。
（4）國內(nèi)購進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80萬元，增值稅10.4萬元；在銷售中接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬元，增值稅0.54萬元。
要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。
（4）計(jì)算6月應(yīng)繳納的增值稅。
（1）從事國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元。從事國際運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬元。
（2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元，裝卸費(fèi)18萬元。
（3）出租客貨兩用車，取得含稅收入58.76萬元。
（4）國內(nèi)購進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80萬元，增值稅10.4萬元；在銷售中接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬元，增值稅0.54萬元。
要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。
（4）計(jì)算6月應(yīng)繳納的增值稅。
參考答案：（1）業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=320×9%+36×6%=30.96（萬元）。從事國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。
（2）業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=110×6%+18×6%=7.68（萬元）。
（3）業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=58.76÷（1+13）×13%=6.76（萬元）。
（4）6月的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4+0.54=10.94（萬元）。6月份銷項(xiàng)稅額合計(jì)=30.96+7.68+6.76=45.4（萬元）。6月應(yīng)繳納的增值稅=45.4-10.94=34.46（萬元）。
答案解析:
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