類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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簡答題
甲公司于2019年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為2000萬元（不含增值稅），會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，因該資產(chǎn)長年處于強震動狀態(tài)，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限及凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為15%。假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異。
要求：編制甲公司2020年12月31日和2021年12月31日與所得稅有關(guān)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
甲公司于2019年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為2000萬元（不含增值稅），會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，因該資產(chǎn)長年處于強震動狀態(tài)，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限及凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為15%。假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異。
要求：編制甲公司2020年12月31日和2021年12月31日與所得稅有關(guān)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
參考答案：2020年12月31日資產(chǎn)賬面價值＝2000－2000÷10×1＝1800（萬元）；資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝2000－2000×2/10＝1600（萬元）；遞延所得稅負債余額＝（1800－1600）×15%＝30（萬元）。
借：所得稅費用30
貸：遞延所得稅負債30
2021年12月31日資產(chǎn)賬面價值＝2000－2000÷10×2＝1600（萬元）；資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝2000－2000×2/10－1600×2/10＝1280（萬元）；遞延所得稅負債余額＝（1600－1280）×15%＝48（萬元）。
借：所得稅費用18
貸：遞延所得稅負債18（48－30）
答案解析:
相關(guān)知識：第一節(jié) 計稅基礎(chǔ)和暫時性差異
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