類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2019年以前適用的所得稅稅率為15%，從2019年1月1日起適用的所得稅稅率改為25%。2019年初庫(kù)存商品的賬面余額為60萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15萬(wàn)元。2019年末庫(kù)存商品的賬面余額為80萬(wàn)元，補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額為（）萬(wàn)元。
A.3.75
B.6.25
C.4
D.1.5
正確答案：B
答案解析:年末存貨的賬面價(jià)值=80-15-10=55（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=80（萬(wàn)元），本題要求計(jì)算期末遞延所得稅資產(chǎn)的余額，按照期末的暫時(shí)性差異余額（25萬(wàn)元）與這些暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間（2019年及以后）適用的稅率25%確認(rèn)當(dāng)期期末遞延所得稅應(yīng)有余額即可。所以2019年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為：25×25%=6.25（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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