類型:學(xué)習(xí)教育
題目總量:200萬+
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簡答題 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造,2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)簽訂鋼材采購合同一份,采購金額8000萬元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材;簽訂銷售合同一份,銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同,甲合同約定:由委托方提供主要材料(金額300萬元),受托方只提供輔助材料(金額20萬元),受托方另收取加工費50萬元;乙合同約定:由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定:技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元,其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3:1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬元,公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明:購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3%o、0.5‰、0.3%0、0.3%0;營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0.5‰和每件5元兩種)
要求:根據(jù)上述資料,按照業(yè)務(wù)順序計算應(yīng)繳納的印花稅,每問需計算出合計數(shù)。
(1)簽訂鋼材采購合同一份,采購金額8000萬元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材;簽訂銷售合同一份,銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同,甲合同約定:由委托方提供主要材料(金額300萬元),受托方只提供輔助材料(金額20萬元),受托方另收取加工費50萬元;乙合同約定:由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定:技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元,其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3:1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬元,公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明:購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3%o、0.5‰、0.3%0、0.3%0;營業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0.5‰和每件5元兩種)
要求:根據(jù)上述資料,按照業(yè)務(wù)順序計算應(yīng)繳納的印花稅,每問需計算出合計數(shù)。
參考答案:(1)簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=(8000+3000×2+15000)×0.3‰×10000=87000(元)
(2)簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=[(50+20)×0.5%o。+200×0.3‰+40×0.5%。1×10000=1150(元)
(3)簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0.3‰×10000=750(元)
(4)簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=(300+100)×0.3‰×10000=1200(元)
(5)新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=(2000+500)×0.5‰×10000=12500(元)
(6)啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=10×5=50(元)
答案解析:
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