參考答案：

(1)

【解析】申報(bào)表重要項(xiàng)目填寫說明： 
第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”：2000+17．55÷(1+17%)+58．50÷(1+17%)=2065(萬元)
第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”： 
2000+17．55÷(1+17%)=2015(萬元)
第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”： 
58．50÷(1+17%)=50(萬元)
第5行“(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”： 
41．20-F(1+3%)=40(萬元)
第7行“(三)免、抵、退辦法出口貨物銷售額”： 
300×6．2=1860(萬元)
第11行“銷項(xiàng)稅額”： 
2065×17%=351．05(萬元)
第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”： 
1200×17%+(1000+200)×17%+(15+20)×11%=411．85(萬元)
第13行“上期留抵稅額”：60萬元 
第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”： 
1860×(17%-13%)-1860×60%×(17%-13%)+200×17%=63．76(萬元)
第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”： 
50×17%=8．5(萬元)
第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”： 
411．85+60-63．76+8．5=416．59(萬元)
第20行“期末留抵稅額”： 
416．59-351．05=65．54(萬元)
第21行“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”： 
40×3%=1．2(萬元)
第23行“應(yīng)納稅額減征額”： 
40×1%=0．4(萬元)
第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”： 
0+1．2-0．4=0．8(萬元)
【提示】納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額8．50萬元填寫在第37行“本期入庫查補(bǔ)稅額”。 
(2)出口貨物免抵退稅額的計(jì)算： 
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
=1860×60%×(17%-13%)=44．64(萬元)
免抵退稅不得免征和抵扣稅額 
=1860×(17%-13%)-44．64=29．76(萬元)
免抵退稅額抵減額=1860×60%×13%=145．08(萬元)
免抵退稅額=1860×13%-145．08=96．72(萬元)
增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額 
=《增值稅納稅申報(bào)表》第20行“期末留抵稅額” 
=65．54(萬元)
因?yàn)槊獾滞硕愵~大于期末留抵稅額，所以當(dāng)期的應(yīng)退稅額=65．54(萬元)
當(dāng)期免抵稅額=96．72-65．54=31．18(萬元)
【提示】第15行“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”填寫的是審批后的上期退稅額。本月免抵退辦法計(jì)算的應(yīng)退稅額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能給予退稅，所以第15行“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”，并非是這里計(jì)算的退稅額。 

答案解析:

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