類型：學(xué)習(xí)教育
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簡答題 【2019年真題】162019年6月甲銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù):
資料一:甲銀行取得貸款利息收入5300萬元;(含稅) , 支付存款利息2120萬元，獲得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元(含稅) ,支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。
資料二:銀行銷售公司債券，取得收入848萬元(含稅) , 該債券買入時的價值為742萬元(含稅) ,上一期金融資產(chǎn)商品買賣為正差，且已納稅。
資料三:銀行購買5臺ATM機，每臺價值5.6萬元(含稅) ,運費為1.09萬元(含稅)。
其他資料: 2019年6月適用的稅率為“13%,9%，6%”。
要求:
(1)計算資料一應(yīng)確認的銷項稅額。
(2)計算資料二應(yīng)確認的銷項稅額。
(3)計算資料三可抵扣的進項稅額。
資料一:甲銀行取得貸款利息收入5300萬元;(含稅) , 支付存款利息2120萬元，獲得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元(含稅) ,支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。
資料二:銀行銷售公司債券，取得收入848萬元(含稅) , 該債券買入時的價值為742萬元(含稅) ,上一期金融資產(chǎn)商品買賣為正差，且已納稅。
資料三:銀行購買5臺ATM機，每臺價值5.6萬元(含稅) ,運費為1.09萬元(含稅)。
其他資料: 2019年6月適用的稅率為“13%,9%，6%”。
要求:
(1)計算資料一應(yīng)確認的銷項稅額。
(2)計算資料二應(yīng)確認的銷項稅額。
(3)計算資料三可抵扣的進項稅額。
參考答案：
(1) (5300+1060) 一(1+6%)X 6%=360 (萬元)
(2)(848-742)一(1+6%) X 6%=6 (萬元)
(3) 5X5.6- (1+13%) X 13%+1.09+(1+9%) X9%=3.31 (萬元)
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