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       中級(jí)會(huì)計(jì)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      甲公司于2020年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2021年7月29日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        單項(xiàng)選擇題 甲公司于2020年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2021年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響，甲公司2021年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（）萬(wàn)元。 
        

        A.24
        

        B.6
        

        C.48
        

        D.4
        

        正確答案：B
        

        登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)
        

        答案解析:2021年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值＝120－120/5＝96（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝120－120×2/5＝72（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額＝（96－72）×25%＝6（萬(wàn)元）。 

        

        相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量