類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲公司于2021年2月20日外購一棟寫字樓并于當日對外出租，取得時成本為12000萬元，該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2021年12月31日，該寫字樓公允價值跌至11200萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15%，并預(yù)計在未來期間內(nèi)保持不變，甲公司預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時性差異，2021年12月31日甲公司因該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
A.-45
B.45
C.200
D.800
正確答案：B
答案解析:2021年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為11200萬元，計稅基礎(chǔ)＝12000－12000/20×10/12＝11500（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)＝（11500－11200）×15%＝45（萬元）。
相關(guān)知識：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的確認和計量
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