類型：學習教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項選擇題 甲公司所得稅稅率為25%，2019年12月15日，購入一項環(huán)保設備，原價為800萬元，使用年限為8年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限和凈殘值與會計規(guī)定相同。2021年末，甲公司對該項固定資產計提了40萬元的減值準備。甲公司對該設備2021年度所得稅處理正確的是（）。
A.確認遞延所得稅負債27.5萬元
B.確認遞延所得稅負債2.5萬元
C.確認遞延所得稅資產27.5萬元
D.確認遞延所得稅資產2.5萬元
正確答案：B
答案解析:20年末該項設備的賬面價值=800-100=700（萬元），計稅基礎=800-200=600（萬元），應納稅暫時性差異=700-600=100（萬元），2020年末應確認遞延所得稅負債=100×25%=25（萬元）；2021年末該項設備的賬面價值=800-100-100-40=560（萬元），計稅基礎=800-200-150=450（萬元），應納稅暫時性差異=560-450=110（萬元），2021年末遞延所得稅負債余額=110×25%=27.5（萬元），2021年末應確認遞延所得稅負債=27.5-25=2.5（萬元）。
相關知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
相關題庫
| 題庫產品名稱 | 試題數量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年中級會計師考試題庫（經濟法+中級會計 | 6491題 | ￥188 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年中級會計師《中級會計實務》考試題庫 | 1746題 | ￥78 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分數評估