參考答案：

(1)東大投資有限公司三種終止投資方案企業(yè)所得稅分別作如下處理 

第一種方案：企業(yè)注銷其子公司，其子公司需要辦理企業(yè)所得稅的清算。 

①清算所得 

清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益=6000(全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值)-4000-1200(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))-100(清算費(fèi)用)=700(萬(wàn)元)

勝利特種器材貿(mào)易公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=700×25%=175(萬(wàn)元)

②向股東分配剩余資產(chǎn) 

可供分配的剩余資產(chǎn)=6000-100-1000-175=4725(萬(wàn)元)

會(huì)計(jì)新增留存收益=6000-4000-2000-100-175=-275

a.股息性所得=500+2500-275=2725(萬(wàn)元)，免稅收入，不用繳納企業(yè)所得稅。 

b.投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(4725--2725)-2000=0(萬(wàn)元)

投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為0，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。 

第二種方案：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán) 

應(yīng)納企業(yè)所得稅=(5000-2000)×25%=750(萬(wàn)元)

第三種方案：先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán) 

境內(nèi)子公司分回的股息紅利所得屬于免稅收入，不用繳納企業(yè)所得稅。 

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，企業(yè)需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓股權(quán)需繳納的企業(yè)所得稅。 

應(yīng)納企業(yè)所得稅=(2500-2000)×25%=125(萬(wàn)元)

(2)分別計(jì)算東大投資有限公司三種終止投資方案實(shí)施后的稅后凈利潤(rùn) 

第一種方案 

稅后凈利潤(rùn)=4725-2000=2725(萬(wàn)元)

第二種方案 

稅后凈利潤(rùn)=5000-2000-750=2250(萬(wàn)元)

第三種方案 

稅后凈利潤(rùn)=2500+2500-2000-125=2875(萬(wàn)元)

從凈利潤(rùn)來(lái)看，東大投資有限公司應(yīng)選擇方案三。 

登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)

答案解析: