類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
單項(xiàng)選擇題 甲公司2019年6月1日，自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5.5元購(gòu)入20萬(wàn)股乙公司股票作為其他權(quán)益工具投資。2019年12月31日，乙公司股票的收盤(pán)價(jià)為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。
A.11.5
B.12
C.0
D.11
正確答案：A
答案解析:購(gòu)入及持有乙公司股票的會(huì)計(jì)分錄：
借：其他權(quán)益工具投資1100000
貸：銀行存款1100000
借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)460000
貸：其他綜合收益460000
2019年12月31日該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為110萬(wàn)元，賬面價(jià)值為156萬(wàn)元。
借：其他綜合收益115000
貸：遞延所得稅負(fù)債115000
[補(bǔ)充]該可供出售金融資產(chǎn)在2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為其取得時(shí)成本110萬(wàn)元。
確認(rèn)遞延所得稅 (156-110)×25%=11.5
相關(guān)知識(shí)：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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